Blog

Paušálna daň je nástroj, ktorý môže malým podnikateľom a živnostníkom uľahčiť administratívu. Tento systém je pre väčšinu podnikateľov jednoduchší a často aj výhodnejší. Od roku 2025 nastanú zmeny pravidiel a zvýšenie mesačných platieb, to sa dotkne len niektorých podnikateľov, iní môžu ušetriť.

Napriek zvýšeniu mesačných platieb môže byť rovná daň stále obľúbenou voľbou podnikateľov. Tento systém je jednoduchý a rýchly. Dôležité je však skontrolovať, či sa vám tento režim aj napriek zvýšeniu oplatí. V niektorých prípadoch môžete výrazne ušetriť.

Zmeny od nového roka

Od budúceho roka sa zvyšuje paušálna daň pre živnostníkov v prvom daňovom pásme. Teda pre tých, ktorí majú ročný príjem do 1 mil. Pôvodná daň bola 7 449 Kč mesačne, od roku 2025 sa zvýši na 8 716 Kč.

Živnostníci v druhom daňovom pásme s ročným príjmom od 1 milióna do 1,5 milióna korún sa zvýšenia obávať nemusia, daň im zostane rovnaká ako tento rok. V tomto pásme môžu byť aj podnikatelia s príjmami 2 milióny ročne v prípade, že aspoň 75 % ich príjmov pochádza z činností, kde je možné uplatniť výdavkový paušál 80 % alebo 60 %.

Pre živnostníkov v treťom pásme zostáva nezmenená aj výška odvodov. Tento daňový režim sa vzťahuje na osoby, ktorých príjem je od 1,5 do 2 mil.

Kto bude ešte profitovať z paušálnej dane?

Rovná daň bude pre niektorých podnikateľov stále výhodná. Bude to tak aj naďalej ideálne pre tých, ktorí nemajú vysoké náklady a nevyužívajú daňové úľavy či nejaké zľavy. Ak však máte nárok na daňové úľavy a máte vysoké náklady, táto daň vám už nemusí byť zaplatená.

Ak sa v roku 2025 rozhodnete opustiť paušálny režim, nezabudnite túto zmenu oznámiť príslušnému úradu. „Musíte to oznámiť úradu pre finančné služby do 10. januára 2025,“ pripomína poradca Michal Dvořáček. Vstup do tohto režimu je však dobrovoľný. Kto si chce uplatniť skutočné výdavky a využiť niektoré daňové výhody, nemusí žiadať o paušálnu daň. „Tí, ktorí sa rozhodnú pre paušál, prídu o niektoré daňové zľavy,“ dodáva konzultant.

Ako znížiť tieto poplatky a ušetriť?

Ak máte reálne vo svojom podnikaní vysoké výdavky a zároveň máte nárok na nejaké zľavynamiesto paušálnych výdavkov vám bude platiť daňová evidencia. Ak pri podnikaní nakupujete a predávate tovar alebo používate vysokohodnotný odpisovaný majetok, môžete si týmto systémom výrazne znížiť daňové náklady. Čím vyššie budete mať výdavky, tým nižší bude váš základ dane a s ním aj výsledná daň.

Aj keď je tento systém administratívne náročnejší, prináša určité výhody. Živnostníci v paušálnom režime si môžu uplatniť zľavy len na deti, na daňovníkov a ZŤP. Daňová evidencia ponúka oveľa viac zliav. V tomto režime môžete aplikovať zľava na daňovníka v mesačnej výške 2 570 Kč. Ak máte deti, mesačne získate zľavu 1 267 Kč na prvé dieťa, 1 860 Kč na druhé a 2 320 Kč na tretie a každé ďalšie dieťa.. Zľava pre ZŤP 1. a 2. stupňa je 210 Kč mesačneuž 3. úroveň je zľava 420 Kč mesačne. Úľava pre držiteľov preukazu ZŤP/P je to 1 345 Kč za mesiac. Okrem toho môžete v daňovej evidencii znížiť daň vďaka manželke alebo manželovi. Ak je príjem vašej polovičky nižší ako 68 000 Kč ročne, ušetríte 2 070 Kč za mesiac. Ak je váš partner ZŤP/P a stará sa o dieťa do 3 rokov a má príjem nižší ako 68 000 Kč ročne, získate zľavu 4 140 Kč mesačne.

Daň si môžete znížiť aj jednoduchým trikom, a to vďaka odpočítateľným položkám, ktoré vám znižujú základ dane. Patrí medzi ne daňová strata, odpočet na podporu výskumu a vývoja a podpora odborného vzdelávania. Mali by ste vedieť aj o nezdaniteľných častiach základu dane. Ak darujete krv alebo kostnú dreň, môžete ušetriť. Sú tam tiež zahrnuté zaplatené úroky z vášho úveru a dôchodkového a životného poistenia.

Ak si stále nie ste istí, aké benefity môžete využiť a aké sú vaše daňové povinnosti, zvážte konzultáciu s daňovým poradcom alebo sa zastavte na daňovom úrade. Dôležité je mať prehľad o aktuálnych pravidlách, aby ste mali vo všetkom poriadok.