Od roku 2014 došlo v Českej republike k zásadným zmenám v oblasti daní dedičských a darovacích. Zrušila sa daň z dedičstva a darovania a ich problematika prešla do zákona o dani z príjmov. Tieto zmeny znamenajú pre českých daňových poplatníkov oveľa jednoduchšie a jasnejšie pravidlá, o ktorých si dnes povieme.
Podľa platnej českej legislatívy sú príjmy z dedičstva úplne oslobodené od dane z príjmov, a to tak pre fyzické osoby, ako aj pre právnické osoby. Toto oslobodenie platí bez ohľadu na hodnotu dedičstva alebo osobu dediča. Inými slovami, či už zdedíte nehnuteľnosť, cenné papiere alebo hotovosť, nebudete musieť platiť štátu žiadnu daň.
Čo sa však nemení, je povinnosť oznámiť daňovému úradu príjem z dedičstva, ak jeho hodnota presiahne 5 000 000 Kč. Toto oznámenie je potrebné podať v lehote na podanie daňového priznania za príslušné zdaňovacie obdobie. Ak tak neurobíte, vystavujete sa riziku sankcií.
Kedy sú dary oslobodené od dane?
Daň z darovania bola v roku 2014 zrušená a darovanie sa po novom považuje za bezodplatné príjmy podliehajúce dani z príjmov. Typickým príkladom, kedy môže byť dar zdaniteľným príjmom, je darovanie majetku od osoby, ktorá nie je v príbuzenskom vzťahu s obdarovaným, napríklad od známeho alebo obchodného partnera.
Ak hodnota takéhoto daru presiahne hranicu pre oslobodenie (napr. 15 000 Kč do roku 2024 a 50 000 Kč od roku 2024), je potrebné ho uviesť v daňovom priznaní. Ďalším príkladom je situácia, keď zamestnávateľ poskytne zamestnancovi dar, napríklad vo forme finančnej odmeny alebo vecného daru, ktorý nie je oslobodený podľa zákonných výnimiek. Tento príjem sa zdaňuje ako ostatné príjmy podľa platných sadzieb dane.
Existuje však množstvo výnimiek, ktoré tento príjem oslobodzujú od dane. Napríklad v prípade darov medzi príbuznými v priamej a vedľajšej línii. Teda medzi rodičmi či súrodencami, strýkami, synovcami či neterami. Rovnako sú od dane oslobodené dary medzi manželmi alebo osobami, ktoré spolu žili v spoločnej domácnosti aspoň jeden rok.
Darčeky malej hodnoty.
Ak hodnota daru od jedného darcu nepresiahne 15 000 Kč za zdaňovacie obdobie, dar je automaticky oslobodený od dane. Od roku 2024 sa táto hranica zvýšila na 50 000 Kč, čo je dobrá správa najmä pre drobné dary.
Ak dar nespĺňa podmienky oslobodenia, musí ho obdarovaný uviesť v daňovom priznaní rovnako ako ostatné príjmy. Fyzické osoby zdaňujú tieto príjmy sadzbou 15 %, pri príjmoch nad určitú hranicu 23 %. Právnické osoby zdaňujú dary sadzbou 19 %, ktorá sa od minulého roka zvýšila na 21 %.
Praktické rady pre dedičstvo a dary
Ak dostanete dar alebo dedičstvo v hodnote vyššej ako 5 000 000 Kč, je vašou povinnosťou túto skutočnosť oznámiť správcovi dane. K tomuto kroku je potrebné pristúpiť aj v prípade, ak je tento príjem od dane oslobodený.
Uschovajte si všetku dokumentáciu týkajúcu sa darov a dedičstva. Môžu to byť zmluvy, súdne rozhodnutia alebo potvrdenie o prevode majetku. Tieto doklady si môže daňový úrad vyžiadať pri kontrole.
Ak si nie ste istí, či a aké daňové povinnosti sa vás týkajú, odporúča sa obrátiť sa na daňového poradcu alebo právnika so špecializáciou na daňové právo. Správne vypracované daňové priznanie vám môže ušetriť veľa problémov.
Čo ešte potrebujete vedieť?
Pre českých daňovníkov je dôležité poznať nielen oslobodenia, ale aj podmienky, za ktorých môžu vzniknúť daňové povinnosti. Napríklad príjem z darov od ľudí mimo príbuzenstva môže podliehať dani, ak ich hodnota presiahne stanovený limit.
Česká legislatíva sa vďaka výnimkám z dane z dedičstva a množstvu výnimiek pri daroch stala pomerne ústretovou k medzigeneračným prevodom majetku či významným životným udalostiam ako je svadba či narodenie dieťaťa. Dodržiavanie jednoduchých pravidiel a konzultácie s odborníkmi vám zabezpečia, že sa vyhnete prípadným problémom s daňovým úradom a budete si naplno užívať výhody, ktoré súčasná legislatíva ponúka.
